Abschreibung von PV Anlagen: Das müssen Sie Wissen
Photovoltaikanlagen sind längst mehr als nur ein Beitrag zur Energiewende – sie stellen auch eine sinnvolle Investition dar. Dabei spielt die Abschreibung eine zentrale Rolle, um die Steuerlast zu senken. Doch wie funktioniert das genau? Welche Methoden gibt es? Und was ist bei der steuerlichen Behandlung zu beachten? In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage optimal abschreiben und dabei bares Geld sparen können.
Was bedeutet Abschreibung bei PV-Anlagen?
Wer in eine Photovoltaikanlage (PV Anlage) investiert, möchte langfristig von den Vorteilen der eigenen Stromproduktion profitieren. Neben Einsparungen bei den Stromkosten und möglichen Einnahmen durch Einspeisevergütung spielt die steuerliche Behandlung der Investition eine zentrale Rolle. Die sogenannte Abschreibung – auch Absetzung für Abnutzung (AfA) genannt – ermöglicht es, die Anschaffungskosten über die Jahre verteilt steuerlich geltend zu machen.
Die Nutzungsdauer von PV Anlagen wird vom Bundesfinanzministerium mit 20 Jahren angesetzt. Das bedeutet, dass die Anschaffungskosten nicht sofort, sondern über diesen Zeitraum verteilt steuerlich abgesetzt werden können. Für Betreiber ist es entscheidend zu wissen, welche Abschreibungsmethode angewendet werden kann und wie sich diese auf die Steuerlast auswirkt.
Lineare Abschreibung von PV Anlagen
Die lineare Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten gleichmäßig über die gesamte Nutzungsdauer. Diese Methode ist einfach anzuwenden und bietet Planungssicherheit.
Beispiel für die lineare Abschreibung:
- Anschaffungskosten: 000 €
- Nutzungsdauer: 20 Jahre
- Jährlich abzuschreiben: 000 €
Vorteile der linearen Abschreibung:
- Gleichmäßige steuerliche Entlastung
- Einfache Berechnung und Planung
- Stabilität über die Jahre
Nachteile der linearen Abschreibung:
- Kein erhöhter Steuerabzug in den ersten Jahren
- Geringe Flexibilität bei schwankendem Einkommen
Degressive Abschreibung von PV Anlagen
Die degressive Abschreibung erlaubt eine höhere Abschreibung in den ersten Jahren, die sich dann jährlich reduziert. Diese Methode war in Deutschland zeitweise erlaubt, insbesondere als Sonderregelung im Rahmen wirtschaftlicher Impulse, beispielsweise im Corona-Konjunkturpaket. Aktuell ist sie nur eingeschränkt möglich, z. B. bei beweglichen Wirtschaftsgütern unter bestimmten Voraussetzungen.
Beispielhafte Abschreibung mit 20 % degressiv:
| Jahr | Restwert (€) | Abschreibung (€) |
| 1 | 20 000,00 | 4 000,00 |
| 2 | 16 000,00 | 3 200,00 |
| 3 | 12 800,00 | 2 560,00 |
| 4 | 10 240,00 | 2 048,00 |
| 5 | 8 192,00 | 1 638,40 |
Vorteile der degressiven Abschreibung:
- Höhere steuerliche Entlastung in der Anfangszeit
- Schnellerer Kapitalrückfluss
- Besser für Unternehmen mit hoher Steuerlast zu Beginn
Nachteile der degressiven Abschreibung:
- Komplexere Berechnung
- Nicht dauerhaft steuerlich zugelassen
- Meist erforderlich: späterer Wechsel zur linearen Methode
Vergleich: Lineare vs. degressive Abschreibung
Ein direkter Vergleich zeigt die jeweiligen Stärken und Schwächen beider Modelle:
| Kriterium | Lineare Abschreibung | Degressive Abschreibung |
| Steuerlicher Vorteil | Konstant über 20 Jahre | Hoch zu Beginn, später abnehmend |
| Berechnung | Einfach | Komplexer |
| Zulässigkeit | Generell erlaubt | Nur unter bestimmten Bedingungen |
| Flexibilität | Gering | Höher bei schwankender Steuerlast |
Welche Abschreibung passt nun zu Ihrer PV-Anlage?
Da die Entscheidung für eine Abschreibungsmethode von unterschiedlichen Faktoren abhängt, muss hier eine genaue Analyse stattfinden:
- Einkommen und Steuerlast
- Finanzierungsform (Kreditfinanzierung oder Eigenkapital)
- Unternehmensform (Einzelunternehmen, GmbH, Privatperson)
- Kurz- oder langfristige Liquiditätsziele
Tipp: In den meisten Fällen empfiehlt es sich, einen Steuerberater zu Rate zu ziehen. So stellen Sie sicher, dass die Abschreibung optimal zu Ihrer finanziellen Situation passt.
Sonderabschreibungen und steuerliche Fördermöglichkeiten
Neben der regulären AfA gibt es weitere Möglichkeiten, steuerlich zu profitieren:
- Sonderabschreibungen nach §7g EStG für kleine und mittlere Unternehmen
- Investitionsabzugsbeträge (IAB) vor Anschaffung
- Förderprogramme auf Bundes- oder Landesebene
Diese können dazu beitragen, die Investitionskosten schon vor der Inbetriebnahme steuerlich wirksam zu machen.
Abschreibung bei privaten und gewerblichen Betreibern
Die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen unterscheidet sich je nachdem, ob sie privat oder gewerblich genutzt werden. Auch die Abschreibungsmöglichkeiten können unterschiedlich ausfallen.
Privatpersonen, die ihre PV-Anlage überwiegend zur Eigennutzung einsetzen und nur einen geringen Teil einspeisen, gelten steuerlich oft nicht als Unternehmer. Hier besteht unter Umständen keine Pflicht zur Abschreibung. Wer jedoch ins Netz einspeist und eine Gewinnerzielungsabsicht nachweisen kann, betreibt unternehmerisch eine PV-Anlage – auch als Privatperson.
Gewerbliche Betreiber, wie Einzelunternehmer oder Kapitalgesellschaften, müssen ihre Anlagen regelmäßig bilanzieren und die entsprechenden AfA-Beträge jährlich ansetzen. Für sie gelten strikte steuerrechtliche Vorgaben. Das Finanzamt erkennt die Abschreibungen nur an, wenn alle notwendigen Voraussetzungen erfüllt sind, inklusive korrekter Dokumentation und Bewertung.
Rechtliche Grundlagen und AfA-Tabelle
Die Grundlage für die Abschreibung von PV-Anlagen bildet die sogenannte AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums. Diese regelt für verschiedene Wirtschaftsgüter die anerkannte betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Für Photovoltaikanlagen liegt diese in der Regel bei 20 Jahren.
Dabei ist zu beachten, dass neben der PV-Anlage auch Komponenten wie Wechselrichter oder Batteriespeicher unterschiedlich bewertet werden können:
- PV-Module: 20 Jahre
- Wechselrichter: ca. 10 Jahre
- Batteriespeicher (stationär): ca. 10 Jahre
Diese Unterscheidung ist relevant, wenn einzelne Komponenten separat bilanziert und abgeschrieben werden. Besonders beim Austausch defekter Teile muss die Restbuchwertabschreibung korrekt erfolgen.
Praxistipps zur Optimierung der Abschreibung
Um das volle steuerliche Potenzial Ihrer PV-Anlage auszuschöpfen, sollten Sie Ihren Steuerberater konsultieren und gleichzeitig die folgende Punkte beachten:
- Investitionsabzugsbetrag (IAB) nutzen, um vor Anschaffung Steuern zu sparen
- Bei größeren Anlagen: Komponenten einzeln bilanzieren für flexiblere Abschreibungen
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) bei kleinen Betrieben prüfen
- Eigenverbrauch anteilig berücksichtigen – hier gelten Sonderregeln
- Immer aktuelle Rechtslage beachten: Änderungen in Steuergesetzen oder Förderprogrammen können Auswirkungen auf die AfA haben
Die Schlussfolgerung: Abschreibung richtig nutzen
Die Abschreibung ist ein zentrales Instrument, um die Wirtschaftlichkeit einer Photovoltaikanlage zu verbessern. Ob linear oder degressiv – jede Methode bietet eigene Vor- und Nachteile. Wer seine steuerliche Strategie mit Bedacht wählt, kann viel Geld sparen und schneller in die Gewinnzone kommen.